市人大常委会：

为了做好市五届人大常委会第三十八次会议听取和审议市政府关于2021年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告、部分审计查出问题突出的部门单位审计整改情况报告的基础工作，在市人大常委会周旬副主任的带领下，市人大财经委、常委会预算工委对2021年度审计查出突出问题的整改情况进行了跟踪调研，重点听取了市政府总体整改情况和6个市级部门整改情况汇报，并赴渝中区、两江新区等区县和开发区进行了调研。11月16日，市人大财经委第三十二会议听取和审议了市审计局关于2021年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告。在此基础上，形成了跟踪调研报告。

一、整改工作推进情况

市五届人大常委会第三十五次会议后，市政府及其相关部门认真落实会议审议意见，压紧压实整改责任，全面加大整改力度，深化标本兼治，推动审计查出问题整改到位。截至2022年10月底，审计工作报告反映的6个方面18类1176个具体问题事项中，1079个问题事项已完成整改，97个问题事项正在推进整改，整改率达到91.8%，比去年同期提高8.1个百分点，整改成效进一步提升。从跟踪调研情况看，今年审计整改工作主要呈现出五方面特点：

（一）责任落实更加到位。市委、市政府主要领导高度重视审计整改工作，分别主持召开市委审计委员会会议、市政府常务会议，专题研究部署审计整改工作，要求切实履行审计整改主体责任，做好审计整改“下半篇文章”。市政府办公厅印发了《重庆市2022年重点审计整改工作方案》，对全市审计整改工作任务和贯彻落实市人大常委会审议意见进行了细化分解，压实审计整改工作任务涉及的77个单位的整改主体责任。市审计局认真履行监督职能，将落实审计整改贯穿审计工作全过程，通过边审边促、边审边改、边审边建等方式，推动审计查出问题整改落实。审计查出问题的部门单位认真履行整改主体责任，成立整改领导小组，召开专题会议研究，制定审计整改方案，逐项细化任务到人，层层压实整改责任，确保落实落细。有关主管部门切实履行监督管理责任，对系统性、普遍性问题深入开展调查研究，举一反三，规范管理。

（二）督导检查更趋严格。市审计局不断强化跟踪检查，一方面对审计查出的问题建立“一台账三清单”，提出整改要求，明确整改时限，按照统一标准对各被审计单位的重要问题整改结果进行核查，做到不整改到位不销号；另一方面对被审计单位的整改情况，通过建立双向联络沟通机制、实地检查整改效果、召开整改工作会议、印发整改督办函等措施，推动整改工作落到实处。市政府督查办开展审计整改专项督促检查工作，将审计整改情况纳入了市级党政机关和区县政府目标管理绩效考核，并严格落实通报、约谈等责任追究机制，倒逼整改动真碰硬。市级主管部门通过组织开展督查、评估、验收等方式，切实加强对主管领域审计整改工作的统筹调度、督促指导、核查检查。如：市大数据发展局加大项目后期跟踪力度，对项目验收及资金拨付缓慢的区县，通过下发督办通知、约谈等方式，督促加快推动。市人民防空办开展“回头看”，对审计整改情况进行检查，逐一核实整改结果的真实性和有效性，确保整改质量。

（三）协同机制不断完善。市政府及其有关部门不断加大审计监督与纪检监察、组织人事、人大、财政等各类监督力量的相互贯通力度，不断丰富协同方式和内容，形成整改合力。审计机关积极向纪检监察机关、司法机关移送违纪违法问题线索，公安机关立案4件，给予党纪政纪处分17人，诫勉谈话等组织处理27人，因涉嫌犯罪移送司法机关2人，追责问责力度加大。组织人事部门将经责审计、离任审计结果及整改情况，作为考核、任免、奖惩领导干部的重要参考。财政部门将审计查出问题及整改结果与预算安排挂钩，并作为预算公开评审的重要参考内容，促进预算单位规范预算管理。市人大财经委、常委会预算工委与审计部门开展联合专项检查，通过听取汇报、查阅佐证资料、现场走访等方式，对被审计单位审计整改情况进行现场核查，促进审计查出突出问题的解决。

（四）标本兼治成效增强。市政府及有关部门单位以审计查出问题整改为契机，把“当下改”和“长久立”有机结合起来，针对问题易发多发的领域，切实堵漏补缺，努力做到纠正问题、规范管理、促进改革一体推进。针对审计工作报告反映的问题，6个市级部门单位坚持标本兼治、源头治理，共出台或完善制度24项，对预算管理制度改革、预算调剂、政府采购、国有资产保值增值、公务用车管理、乡村振兴产业引导发展资金、住业游乐购”智慧城市应用场景建设专项、技术创新与应用发展专项、科技发展专项、科研院所绩效激励、科研项目经费、科研项目管理等13个方面进行了规范，在审计整改中推进相关制度的健全完善，有效巩固了审计整改成果。

（五）国资监管力度加大。市政府及相关部门认真贯彻落实党中央关于国有资产管理和治理决策部署，逐步加强对国有资产资源监管。市审计局依法对企业国有资产、金融企业国有资产、行政事业性国有资产、国有自然资源资产等四类国有资产管理情况开展了审计，并向市人大常委会提交了国有资产审计情况报告，不断加强对国有资产的审计监督力度。市财政局加强资金资产监管，狠抓政事业单位国有资产年度报告编制质量，进一步规范行政事业单位国有资产出租出借、处置管理。市级部门单位对国有资产资源管理的重视程度越来越高，有效促进了国有资产资源保值升值。针对行政事业性国有资产闲置问题，市体育局通过奥体中心官网公开招租和现场广告招租，大力盘活闲置资产。针对未真实反映苗木和名贵盆景等国有资产价值问题，市城市管理局委托第三方进行资产价值评估，按评估确认价值入账，规范资产管理。

二、存在的主要问题

调研中发现，在审计查出问题的整改工作中还存在着一些问题和不足：一是对审计整改思想认识不够到位。少数部门单位对审计整改重视程度不够，过多强调客观原因，较少分析主观存在的问题，避重就轻，有畏难情绪，整改工作存在“虚心接受、错而不改、改而又犯”的现象。二是部分问题存在应答式整改，在抓落实上力度和效果不够。部分部门单位整改仅仅就事论事，整改内容描述过于简单，对存在问题的具体整改措施过于笼统，下一步工作计划比较粗略，整改效果不够理想。三是预算管理效能有待提高。有的部门预算编制科学性准确性完整性不够，部分项目支出预算内容编制不完整，预算数与决算数差异大；部分预算单位预算绩效目标设置不合理，缺乏针对性和量化指标，部门绩效自评流于形式，绩效评价结果运用不够充分；部分中央转移支付资金下达不及时；部分部门单位的结转结余未全面编入年初预算；有的部门单位项目固化现象仍较突出。四是资产资源管理基础较薄弱。部分资产核算不规范，会计核算不够准确完整，资产盈亏反映不实；部分资产闲置，资产出租不规范，资产绩效不佳；部分资产产权不清或账实不符，国有资产报告编制不规范，资产管理基础薄弱；国有资产保值增值不够。五是健全长效机制从源头解决问题有待加强。有的部门单位注重具体问题的整改，未从系统上、整体上对制度进行全面思考，体制性障碍从体制上破除、机制性缺陷从机制上完善、制度性漏洞从制度上补缺等方面还有差距。

三、意见建议

（一）进一步加大后续审计整改力度

市政府相关部门要高度重视后续审计整改工作，强化整改措施，扎实做好审计整改“后半篇文章”。持续跟踪督促，对未完全整改的问题，一跟到底；对整改进度慢、整改质量不高、整改不到位不彻底的重点问题，列入重点督办清单，持续跟踪问效；对整改不力、虚假整改等情形，进行约谈。分类施策破解难点问题，对成因复杂，尤其是历史遗留整改难度大的问题，认真查找根源，完善制度措施，堵塞漏洞；对需要多个部门配合整改的事项，建立协作联动机制，明确分工责任，形成审计整改合力。完善整改落实认定标准，加强现场抽查、检查、核查，客观公正地认定审计查出问题整改到位情况。开展审计整改“回头看”，对已整改问题适时开展复查，防止问题整改后反弹回潮。被审计部门单位要扛牢整改主体责任，既要深入分析客观原因，也要严格查找主观原因，坚决克服应答式整改，狠抓问题的解决，确保问题真改、实改、改到位。

（二）进一步推动完善预算管理

市政府财政等相关部门要以审计整改为契机，进一步深化财政体制改革，提升预算管理规范化水平，从预算源头抓整改，防止一般性问题一而再，再而三地发生。推动落实国务院办公厅《关于进一步推进省以下财政体制改革工作的指导意见》，更加清晰界定市和区县政府间财政事权和支出责任，进一步理顺市和区县政府间收入关系，健全区县财力长效保障机制。要进一步健全部门预算结转结余资金管理制度，切实落实结转资金纳入下年预算安排，结余资金收回财政统筹使用。要进一步加强财政管理基础工作，逐步完善项目支出标准，加强预算项目谋划储备，加快健全完善预算管理一体化系统。全面加强预算绩效管理，进一步加强预算绩效目标编制，重点绩效评价要提质扩围，采取有效措施提高部门自评质量，落实好绩效评价结果与安排预算、完善政策、加强管理的挂钩机制。

（三）进一步强化国有资产资源审计监督

市政府相关部门单位要按照党中央关于国有资产管理和治理决策部署和市委工作要求，切实加强国有资产资源管理。审计部门应当进一步增强国有资产审计工作，年度审计项目计划应当与市人大常委会国有资产监督年度计划衔接，切实加强对四类国有资产的审计监督，进一步细化审计工作报告和审计整改情况报告中国有资产审计和审计整改情况的内容，为市人大常委会听取市政府国有资产管理情况报告提供有力支撑。夯实国有资产管理基础工作，进一步摸清国有资产资源底数，推动资产管理融入预算管理一体化建设，积极盘活闲置资金资产资源，提升使用效益。进一步理顺国有资产管理体制，加强国有资产资源全覆盖全口径监管，进一步促进国有资产资源保值升值。认真落实党中央和全国人大关于国有资产管理情况向人大报告制度，不断完善国有资产管理情况报告内容，拓展报告范围，改进报告体例，完善报表体系，推动国有资产监督迈上新台阶。

（四）进一步健全完善审计整改长效机制

市政府相关部门单位要大力推动审计整改“治本”工作，举一反三，深入剖析问题根源，在“治已病、防未病”上狠下功夫，从堵塞制度漏洞、清除机制障碍上研究解决措施，努力将整改成果转化为治理效能。严肃整改问责，对审计发现的重大问题，要依法依纪作出处理，严肃追究有关人员责任。强化审计查出问题整改结果运用，进一步健全审计查出问题及其整改情况与安排预算、调整政策、完善制度的挂钩机制。进一步推进审计结果和审计整改结果公开，以公开促整改，促进审计监督与舆论监督、社会监督有效结合，提高审计整改实效。

特此报告。